注冊稅務(wù)師、中級會計師
陜西省注冊稅務(wù)師協(xié)會會員
曾任：陜汽集團(tuán)德仕汽車部件（500強(qiáng)國企） 綜合科科長
曾任：步長制藥股份有限公司（上市公司） 內(nèi)審主管
曾任：陜西公正稅務(wù)服務(wù)股份有限公司 （全國百強(qiáng)稅務(wù)師事
務(wù)所） 項目經(jīng)理
曾任：西安歐亞學(xué)院 外聘財稅講師
現(xiàn)任：陜西省遼寧商會 財務(wù)總監(jiān)
在經(jīng)過之前幾年的大規(guī)模更新發(fā)展之后，會計準(zhǔn)則于2019年進(jìn)入了重要的實施階段。在中國，財政部2017年修訂發(fā)布的金融工具系列準(zhǔn)則于2019年起在中國所有上市公司實施。財政部2018年修訂發(fā)布的新租賃準(zhǔn)則于2019起分階段實施。國際上，國際財務(wù)報告準(zhǔn)則中的IFRS 16新租賃準(zhǔn)則已自2019年1月1日起生效。而準(zhǔn)則更新方面，2019年也在有序進(jìn)行中，財政部發(fā)布了修訂后的非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則和債務(wù)重組準(zhǔn)則，以及企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第13號、新的財務(wù)報表格式和其他會計規(guī)定等規(guī)范性文件；國際會計準(zhǔn)則理事會（IASB）也發(fā)布了若干準(zhǔn)則修訂和征求意見稿。展望2020年，新收入準(zhǔn)則將在中國所有上市公司范圍內(nèi)實施，而中國和國際可能也會有新的準(zhǔn)則和修訂發(fā)布。
● 會計準(zhǔn)則變化對企業(yè)有什么影響？
● 正確理解新舊準(zhǔn)則的主要差異點
● 加強(qiáng)對稅務(wù)差異的處理能力
● 掌握相關(guān)的稅務(wù)政策解讀
● 提高稅收籌劃下的會計核算能力
● 有效防范企業(yè)納稅風(fēng)險
第一講：會計準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的關(guān)系
一、會計準(zhǔn)則體系構(gòu)成與最新修訂
1. 會計準(zhǔn)則體系構(gòu)成
1）基本準(zhǔn)則
2）具體準(zhǔn)則
3）應(yīng)用指南
2. 會計準(zhǔn)則最新修訂
3. 中國會計準(zhǔn)則國際會計準(zhǔn)則對比
二、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)安排技巧
1. 利潤角度
2.稅金角度
3.現(xiàn)金流角度
4.投資角度
5.融資角度
三、會計準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合的關(guān)聯(lián)
1. 會計方法、會計方式的選擇
2. 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提
3. 公允價值計量的選擇
4. 折舊年限、攤銷年限的選擇
5. 資本化與費用化的選擇
6. 待處理財產(chǎn)損益的處理等
案例：某企業(yè)會計新準(zhǔn)則應(yīng)用案例
第二講：新收入準(zhǔn)則解讀與案例應(yīng)用（上）
一、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號--收入》
1. 商品銷售收入
2. 視同銷售收入
3. 納稅義務(wù)發(fā)生時間稅會差異
4. 特殊銷售范圍
5. 計價基礎(chǔ)差異
二、收入準(zhǔn)則修訂的背景
1. 如何劃分收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則的邊界
2. 如何區(qū)分商品銷售收入和提供勞務(wù)收入
3. 如何判斷商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移
4. 如何區(qū)分按總額還是凈額確認(rèn)收入
案例：某電子商務(wù)公司實務(wù)中收入確認(rèn)面臨的困境
三、收入準(zhǔn)則修訂的主要內(nèi)容
1. 收入源于客戶之間合同產(chǎn)生的權(quán)利與義務(wù)
2. 收入準(zhǔn)則采用的是以分配的合同對價計量履約業(yè)務(wù)
3. 收入和建造合同兩項準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型
4. 以控制權(quán)轉(zhuǎn)移代替風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移
5.對于包含多重交易安排的合同會計處理提供更明確的指引
6.對某些特定交易或事項的收入確認(rèn)和計量給出了明確規(guī)定。
第三講：新收入準(zhǔn)則解讀與案例應(yīng)用（下）
一、收入準(zhǔn)則的實施時間和銜接規(guī)定如何安排
1. 境內(nèi)外同時上市的企業(yè)
2. 其他在境內(nèi)上市的企業(yè)
3. 執(zhí)行會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)
4. 其他條件具備的企業(yè)
二、執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對行業(yè)的影響
三、收入確認(rèn)的模型---五步法
1.識別與客戶訂立的合同
2.識別合同中的履約義務(wù)
3.確定交易價格
4.將交易的價格分?jǐn)傊羻为毜穆募s義務(wù)
5.在主體履行履約義務(wù)時確認(rèn)收入
四、特殊業(yè)務(wù)的處理
案例：某高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)用實例
第四講：租賃準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的整合
一、新租賃準(zhǔn)則的主要變化
1. 完善租賃定義
2. 取消經(jīng)營租賃和融資租賃的分類
3. 改進(jìn)承租人后續(xù)計量
二、新租賃的識別、分拆與合并
1.已識別資產(chǎn)的條件
5. 財務(wù)費用
6. 傭金與手續(xù)費支出
7. 滯納金、加收利息
三、租賃準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合的思路
1.承租人角度
2.出租人角度
3.新租賃準(zhǔn)則下承租人的賬務(wù)處理
4.新租賃準(zhǔn)則下出租人的賬務(wù)處理
5.賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整
案例：某公司租賃業(yè)務(wù)詳解
第五講：債務(wù)重組準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合
一、債務(wù)重組準(zhǔn)則的主要變化
1. 修改債務(wù)重組的定義
2. 保持準(zhǔn)則體系內(nèi)在協(xié)調(diào)
3. 債務(wù)重組損益
二、債務(wù)重組的方式與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合的思路
1. 債務(wù)重組的時間、金額和方式
2. 債務(wù)重組涉及收益涉及的賬務(wù)處理
3. 債務(wù)重組對利潤的影響
4.債務(wù)重組對稅金的影響
三、不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人、債權(quán)人的賬務(wù)處理
1. 以資產(chǎn)清償債務(wù)
2. 債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具
3. 修改其他條款方式
4. 多項資產(chǎn)清償債務(wù)組合方式
5.賬務(wù)處理與稅務(wù)處理的差異調(diào)整
第六講：非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合
一、非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的主要變化
1. 明確準(zhǔn)則的適用范圍
2. 保持準(zhǔn)則體系內(nèi)在協(xié)調(diào)
3. “商業(yè)實質(zhì)”相關(guān)條款
二、不同的非貨幣性資產(chǎn)交換與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合的思路
1、非貨幣性資產(chǎn)交換的資產(chǎn)不同
2、非貨幣性資產(chǎn)交換公允價值確定
3、非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的損益
4、非貨幣性資產(chǎn)對利潤的影響
5、非貨幣性資產(chǎn)對稅金的影響
三、不同的非貨幣性資產(chǎn)交換方式下，換入方與換出方賬務(wù)處理
1. 以公允價值計量
2. 以賬面價值計量
3. 會計處理與稅務(wù)差異的處理調(diào)整
第七講：政府補(bǔ)助會計準(zhǔn)則與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)整合
一、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的主要變化
1. 概述
2. 新舊差異的對比
二、政府補(bǔ)助的會計處理
1、確認(rèn)條件
2、計量
案例：企業(yè)收到不同政府補(bǔ)助的賬務(wù)處理
第八講：財務(wù)報表格式變化及新規(guī)解析
一、財務(wù)報表格式變化解讀
1. 概述
2. 具體變化點解讀
二、一般企業(yè)財務(wù)報表格式新規(guī)
1、新財務(wù)報表格式發(fā)布背景
2、格式如何選擇
3、如何披露比較數(shù)字
討論：應(yīng)思考哪些問題？
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
