26年財務管理經驗
國際注冊內部審計師
中稅答疑研究院專家組專家
中國注冊會計師、注冊資產評估師
現(xiàn)任：中瑞岳華(蘇州)稅務師事務所 ｜財務總監(jiān)
曾任：昆山東威科技股份有限公司 ｜財務總監(jiān)
曾任：瑞華云財務共享科技有限公司 丨技術總監(jiān)
曾任：柏霆（蘇州）光電科技有限公司 ｜財務經理
曾任：上海億宏工業(yè)科技有限公司 ｜財務經理
擅長領域：企業(yè)各類財稅問題處理、稅收籌劃與風險應對、稅務稽查應對技巧、企業(yè)內部控制體系建設、財務管理與分析等
“新到一家公司，面臨賬務交接不清的混亂。老板不懂、不重視財務，導致業(yè)務財務脫節(jié)。企業(yè)引入風險投資，財務不能反映經營狀況。企業(yè)收入隨意、發(fā)票混亂、納稅申報缺失、導致稅務稽查和處罰。企業(yè)為發(fā)展壯大，準備公開籌資，但基礎工作薄弱，信息化管理滯后，導致財務數(shù)據(jù)混亂、矛盾，上市進程被迫拖延........”
▲掌握多維度，尤其能從審計維度全面審視財務帳
▲深刻的理解，六大業(yè)務循環(huán)風險應對和邏輯關系
▲從業(yè)務表單的關聯(lián)關系入手，規(guī)劃賬務梳理方案
▲參考賬務梳理實例，全盤演練賬務梳理實際流程
第一講：運用審計思維，分析發(fā)現(xiàn)錯賬亂賬根源
一、審計思維助力發(fā)現(xiàn)問題
1.企業(yè)不同經營期賬務問題及特點
1）原始經營階段的特點
2）合法經營階段的特點
3）合規(guī)經營階段的特點
2.會計環(huán)境和會計核算基礎
3.資產方面突出的賬務問題
4.收入方面疑難的賬務問題
5.成本核算方面的協(xié)同問題
6.賬外業(yè)務方面的痛點問題
案例講解1：采購和銷售兩頭不入賬的體外經營案例
案例講解2：企業(yè)會計主體、財務核算范圍不清案例
二、運用審計思維解析問題
1.賬務混亂問題歸納分析
1）業(yè)務數(shù)據(jù)不真實
A.虛構銷售或采購交易
B.隱匿銷售或采購交易
2）業(yè)務數(shù)據(jù)不完整
3）財務與業(yè)務數(shù)據(jù)脫節(jié)
4）未按會計準則計量、記錄和編報
2.財務與業(yè)務數(shù)據(jù)脫節(jié)分析
3.未按會計基準的分析
4.借助審計循環(huán)的方法進行分析
5.業(yè)務循環(huán)的風險應對和邏輯關系
1）銷售循環(huán)的風險環(huán)節(jié)及應對邏輯
2）采購循環(huán)的風險環(huán)節(jié)及應對邏輯
3）生產循環(huán)的風險環(huán)節(jié)及應對邏輯
4）薪資循環(huán)的風險環(huán)節(jié)及應對邏輯
5）資金循環(huán)的風險環(huán)節(jié)及應對邏輯
6）固定資產循環(huán)的風險環(huán)節(jié)及應對邏輯
案例講解1：企業(yè)實際業(yè)務和供應鏈脫節(jié)案例
案例講解2：企業(yè)供應鏈數(shù)據(jù)和財務脫節(jié)案例
案例講解3：六大循環(huán)業(yè)務邏輯混亂和矛盾案例
第二講：運用審計方法 設計方案實施理賬
一、運用審計方法規(guī)劃理賬方案
1. 賬務梳理的總體目標
1）真實完整的業(yè)務體系
2）三流一致的賬務體系
3）互相牽制的內控體系
4）全面完整的預算體系
2. 業(yè)務流程及賬務梳理方案
1) 會計政策、會計估計的設定
2) ERP物料編碼的設定
3) ERP產品BOM的設定
4) 銷售流程、收入及應收賬款的梳理
5) 采購流程、材料成本及應付賬款的梳理
6) 薪資流程及應付工資的梳理
7) 固定資產無形資產流程及折舊攤銷的梳理
8) 倉儲進銷存流程及存貨實物管理的梳理
9) 報銷流程及費用的梳理
10) 資金收支流程及往來款項的梳理
11) 生產流程及生產成本計算的梳理
12)稅款計算及納稅申報的梳理
案例講解1：會計政策、會計估計設定案例
案例講解2：ERP實施BOM和編碼設定案例
案例講解3：銷售收入及應收賬款的梳理案例
二、審計方法指導理賬落地實施
1. 賬務梳理實施流程綜述
2. 賬務梳理關鍵步驟詳解
1）確定期間和信息系統(tǒng)
2）項目啟動及動員
3）資產負債清產核資
4）各流程數(shù)據(jù)修改
5）數(shù)據(jù)導入系統(tǒng)驗證
6）系統(tǒng)表單打印簽核
7）表單并入憑證歸檔
案例講解1：企業(yè)清產核資實務操作案例
案例講解2：數(shù)據(jù)導入及系統(tǒng)驗證方法案例
第三講：運用審計邏輯 驗證評價理賬結果
一、賬務梳理結果評價標準
1. 會計假設是起點，空間時間少穿越
1）會計主體的評價
2）持續(xù)經營的評價
3）會計分期的評價
4）貨幣計量的評價
2. 會計原則不遵守，賬務處理不規(guī)范
1）十六個會計原則的應用評價
2）稅務原則與會計原則的異同
3. 方法估計有竅門，賬務處理有彈性
4. 先有合同再有賬，契約在前不能忘
1）財物進行合同評審的八項注意
案例講解1：會計原則在收入確認中應用案例
案例講解2：成套設備制造收入確認時點案例
案例講解3：企業(yè)會計政策和估計變更的案例
課程總結及答疑互動：構建本次課程學習思維導圖-結語
