25年財稅管理經(jīng)驗
注冊會計師、稅務師
中總協(xié)特聘專家
中稅網(wǎng)特聘講師
中華會計網(wǎng)校特聘講師
曾任：財政部下屬單位某軟件公司 ｜財務總監(jiān)
曾任：大成稅務師事務所 ｜財務顧問
繼2014年申報表新體系奠定之后，國家稅務總局相繼在2017年、2018年、2019年對企業(yè)所得稅年度申報表做了三次大的調(diào)整，預計2020年也會做出大的調(diào)整。企業(yè)所得稅匯算清繳事關(guān)企業(yè)全年涉稅經(jīng)濟業(yè)務的總結(jié)，加之不斷調(diào)整的報表體系和不斷變革的稅收政策，使財務人員感覺混亂、茫然，不知道從何處入手才能把企業(yè)全年的涉稅經(jīng)濟業(yè)務準確無誤地填入報表當中，完成匯算清繳這項非常重要的工作任務。
本次課程從匯算清繳申報表填報的角度出發(fā)，歸納了年度申報表填報中的疑難問題，并結(jié)合最新稅收政策給出解決方案，重點講解報表體系中重要、難填、易錯表格，將復雜的涉稅業(yè)務處理與稅收政策（尤其是抗疫等新出臺的政策）相結(jié)合，正確填入相應的報表體系之中。通過報表填報把好企業(yè)所得稅匯算清繳的最后一關(guān)，順利完成2020年企業(yè)所得稅匯算清繳，同時幫助企業(yè)化解潛在的涉稅風險，最大化地維護企業(yè)的稅收利益
第一講： 新稅制背景下企業(yè)稅收分析及節(jié)稅方法
一、2021年重要稅收政策解讀及如何靈活運用
1、重大利好消息！2021年小規(guī)模納稅人暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅
2、餐飲住宿、旅游娛樂、交通運輸?shù)壬罘帐杖朊庹髟鲋刀愓哐娱L
3、人社部：兩項社保費減免政策延至2022年4月30日
4、重磅！各地最新社保繳納基數(shù)！
5、關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告
6、北京中關(guān)村技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點優(yōu)惠政策發(fā)布
7、關(guān)于降低社會保險費率有關(guān)問題的通知
8、關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知
二、通過對企業(yè)合同、發(fā)票管理的強化有效防控財稅風險
1、發(fā)票的管理
（1）不同票據(jù)對發(fā)票備注欄的填寫要求
（2）建筑企業(yè)企業(yè)取得增值稅發(fā)票需關(guān)注的重點
（3）企業(yè)業(yè)務發(fā)生證據(jù)缺失使企業(yè)多交冤枉稅
（4）先開具發(fā)票是否確認所得稅的收入？
ａ、發(fā)票已經(jīng)開出、款項未收到，如何進行處理？
ｂ、前款項已經(jīng)收到，發(fā)票尚未開出，如何進行處理？
2、如何加強合同管理
（1）合同審核過程中必須把控的幾個稅務要點
（2）合同中定價條款涉稅事項
（3）合同標的條款涉稅事項-混合銷售與兼營的界定以及帶來的稅收風險
（4）合同違約的稅務處理與會計核算
（5）違約金應當開具何種票據(jù)，如何做財稅處理
（6）“三流一致”實務問題處理與稽查執(zhí)行口徑
（7）民法典的單證給付義務
（8）民法典合同無效的法律后果
（9）合同被認定為無效，繳納的稅款能返回嗎？
（10）業(yè)務決定稅收，合同證明業(yè)務
（11）三方協(xié)議下的增值稅進項稅能否抵扣?
（12）不同的促銷方式稅負不同
3、代開勞務報酬、特許權(quán)使用費發(fā)票環(huán)節(jié)不再扣繳個人所得稅的規(guī)定
4、建安企業(yè)這種方法能同時降低社保、個稅和增值稅
第二部分：集團企業(yè)架構(gòu)及內(nèi)部轉(zhuǎn)移籌劃方法及風險分析
一、股東分紅及股權(quán)轉(zhuǎn)讓財稅處理
1、股東借款視同分紅應該如何應對
2、股東分紅如何繳稅
3、企業(yè)認繳制下債轉(zhuǎn)股風險應對及規(guī)避
4、持股目的是想長期持有，有時從稅務角度以下三種架構(gòu)，
5、稅務局2021年開展個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓合規(guī)檢查
二、企業(yè)投資或者劃轉(zhuǎn)風險規(guī)避及應對
1、子公司、分支機構(gòu)的設立選擇
2、母子控股企業(yè)間如何實現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移或補虧而不產(chǎn)生稅收風險
3、資產(chǎn)或股權(quán)母子間劃轉(zhuǎn)實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時如何實現(xiàn)稅負的
4、母子公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔主體的正確選擇
5、母子公司之間的無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，接受資產(chǎn)方以什么票據(jù)做為合法票據(jù)？
6、公司分立或合并過程中，因分立或合并所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，接受資產(chǎn)方以什么票據(jù)在所得稅前扣除？
7、營改增后，企業(yè)買賣股票應如何納稅？
8、“明股實地”的財稅處理與風險規(guī)避
9、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，是否繳納增值稅？
10、稅務總局對“明股實地”是否繳納土增稅的批復
11、房產(chǎn)再次轉(zhuǎn)讓如何繳稅？
12、買賣房產(chǎn)幾種方式的案例分析
第三講：企業(yè)日常費用管理籌劃方案及涉稅風險應對
一、各種常見費用發(fā)票等涉稅問題分析
二、管理費用核算技巧
1、業(yè)務招待費等涉稅問題分析
2、公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?
3、公司業(yè)務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？
4、會議費、培訓費的稅務處理
5、會議費用和培訓費用的納稅籌劃要點
6、這一類發(fā)票成為每年稅務稽查的重點
7、員工晚會的獎品是否交個稅？
8、免費旅游是否交個稅？
9、人身險 、 責任險涉稅問題
10、2020年民法典第七編侵權(quán)責任規(guī)定
第四講：企業(yè)借款涉稅風險及財稅處理
1、向個人借款利息支出稅務處理
2、《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來要合規(guī)
4、如何理解實際稅負相同
5、企業(yè)支付的小額貸款公司利息費用扣除問題處理
6、企業(yè)或個人取得利息收入需要繳納增值稅嗎
7、關(guān)于企業(yè)集團內(nèi)單位無償資金往來是否需要繳納增值稅、所得稅等問題
8、無償借貸資金實務問題處理與籌劃
9、民間借貸利息土地增值稅如何扣除
10、一般企業(yè)向一般企業(yè)（個人）借款需要繳納印花稅嗎？
11、集團財務公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款合同需要繳納印花稅嗎？
第五講：金稅四期嚴管下企業(yè)匯算清繳自查及涉稅風險應對
1、國稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報相關(guān)資料了
2、區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
3、稅前扣除票據(jù)怎樣合法的處理技巧
4、如果難以取得發(fā)票的支出，如何稅前扣除？——暫時無法取得發(fā)票
5、如果很難取得發(fā)票的支出，如何稅前扣除？——不可能取得發(fā)票
6、能不能找其他企業(yè)代開發(fā)票？
7、無需取得發(fā)票，稅前也可以扣除成本費用的情形
8、年底結(jié)賬前的發(fā)票管理
9、跨年度發(fā)票的財、稅處理相關(guān)問題
10、老板為多抵稅款讓我買發(fā)票入賬，有什么后果
11、企業(yè)租用個人私家車的財稅處理
12、個人抬頭的核酸監(jiān)測費用票據(jù)是否可以稅前扣除稅務總局明確
第六講：項目款涉稅風險分析及財稅處理
新的會計準則政府補助發(fā)生變化
財政補貼的財稅處理
政府補助的界定，所得稅的處理
專項用途財政性資金的條件
現(xiàn)行政府補助的增值稅稅務處理——公告2019年第45號（財政補貼收入繳納增值稅大變化）
（1）企業(yè)按照取得財政補貼收入的來源分別進行判斷是否征收增值稅。
（2）企業(yè)收到財政補貼需不需要交增值稅？
（3）不同類別的政府補助的增值稅稅務處理
（4）收到政府補助的發(fā)票2020國家稅務總局對人大第6527號建議的答復
第七講：社保（個稅）新政解析及實務問題處理
一、個稅實務問題分析及解決方法
1、國家稅務總局關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告
2、個人所得稅稅款所屬年度問題
2、個人向企業(yè)提供勞務報酬
3、自然人到稅局代開勞務費發(fā)票的稅務處理
4、個稅稅目如果是勞務報酬，需要注意什么？
5、企業(yè)向自然人支付勞務報酬
6、勞務報酬和工資如何籌劃
7、勞務報酬和生產(chǎn)經(jīng)營所得的不同之處
8、勞務派遣員工的個人所得稅、社保由誰來繳納
二、社保費移交稅務，企業(yè)社?；I劃及風險管控
1、如何降低企業(yè)社會保險費用
（1）如何降低企業(yè)社會保險費用-職工薪金制度規(guī)劃
（2）如何降低企業(yè)社會保險費用-建立職工勞動保護和安全生產(chǎn)制度
（3）企業(yè)新招職工如何減少繳納社保費用的方法
（4）如何利用一些非全日制和靈活就業(yè)崗位與員工簽訂非全日制合同和靈活就業(yè)協(xié)議節(jié)約社會保險費用
2、勞務公司社保費用風險規(guī)避方法
(1) 無雇工個體工商戶、靈活就業(yè)和非全日制從業(yè)人員繳納社保費用的法律依據(jù)分析
(2) 建筑領域包工頭或班組長雇傭農(nóng)民的社保處理。
(3) 進城務工農(nóng)民工的社保費用的繳納處理。
第八講：稅收大數(shù)據(jù)形勢下稅務稽查發(fā)生變化，企業(yè)如何做好防控
1、“金稅四期”上線會讓稅務稽查更加嚴格
（1）“金稅三期” 增值稅數(shù)據(jù)比對“異?！奔磿r預警
（2） “金稅三期”發(fā)票比對模塊： 實時監(jiān)控“增值稅專用發(fā)票用量變動”風險
（3）2021年稅務稽查重點（稅務總局稽查局）
（4）稽查與評估（日?；?、風險核查）的區(qū)別
2、“金稅三期”再升級 ，稅收管理系統(tǒng)增加最新風險預警事項
3、稅務稽查系統(tǒng)與“金稅三期”完善對接“自動推送”稽查數(shù)據(jù)流
（1）金稅三期稅務稽查系統(tǒng) “功能”
（2）金稅三期稅務稽查“應用軟件”
（3）金稅期稅務“協(xié)查系統(tǒng)”升級重要項目
（4）稅務稽查方法“雙隨機”
（5）稅務稽查“視頻指揮系統(tǒng)”試運行順利完成
（6）“放管服”征管模式下，企業(yè)應該增強應對稅務稽查的能力
4、稅務稽查重點及企業(yè)風險控制應對
（1）稅務稽查局是如何進行稽查工作的？
（2）通過銀行來管理企業(yè)，實現(xiàn)現(xiàn)金實物可追溯
（3）針對企業(yè)經(jīng)營過程，防范稅務稽查風險
