20年財稅管理經(jīng)驗
國際注冊內(nèi)部審計師
北京財稅研究院研究員
中國會計視野答疑專家
注冊會計師、注冊稅務(wù)師
珠江商學院、亞太商學院教授
中國注冊稅務(wù)師協(xié)會、廣東總會計師協(xié)會特約講師
現(xiàn)任：亞太鵬盛稅務(wù)師事務(wù)所股份有限公司｜財稅總監(jiān)
近幾年，不斷修訂會計準則和企業(yè)所得稅年度納稅申報表。在稅制與企業(yè)會計準則雙變的制度背景下，必須嚴格依據(jù)相關(guān)稅法計算、申報和繳納各項稅款，提供納稅申報信息質(zhì)量，需要掌握稅會差異及反映納稅調(diào)整處理的過程和結(jié)果。
大家在納稅申報之前，根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確處理稅會差異以及納稅調(diào)整是有效規(guī)避企業(yè)涉稅風險的保障。
為此精心準備了《2021年終納稅調(diào)整與賬務(wù)處理實務(wù)》課程，旨在幫助企業(yè)做好2021年企業(yè)所得稅業(yè)財稅融合納稅調(diào)整，正確處理稅會差異。未雨綢繆，此次培訓(xùn)定讓您達到“會”算“輕”繳！
【案例薈萃】以案例說稅會差異，讓你正確處理
【風險把控】立足實操，掌握納稅調(diào)整方法
【從容應(yīng)對】知己知彼，正確申報減少納稅風險
第一講：最新稅收動態(tài)與風險分析
1.金稅四期距離我們多遠
2.電商納稅嚴征管已在路上，監(jiān)管規(guī)范已成趨勢。
3.平臺企業(yè)存在自然人能否視同登記戶享受增值稅起征點優(yōu)惠
4.稅收信息化建設(shè)，大力推動“以數(shù)治稅”
5.規(guī)范完善不動產(chǎn)司法拍賣中稅費征繳問題
6.國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標中的財稅問題
第二講：正確處理會計準則與稅法差異的方法及最新所得稅政策分享
1.納稅調(diào)整法
2.資產(chǎn)負債表債務(wù)法
案例：固定資產(chǎn)折舊年限不同產(chǎn)生的差異為引入，詳解資產(chǎn)負債表債務(wù)法。
3.財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告
4.財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告
第三講：收入類項目稅會、稅稅差異納稅調(diào)整典型案例分析
一、案例;某公司按收入準則標準享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠被補繳稅款
1.《企業(yè)會計準則第14號——收入》收入范圍界定
2.《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法》收入范圍界定
3.企業(yè)會計準則核算的收入與企業(yè)所得稅收入界定范圍存在差異的正確處理
4.增值稅銷售額（銷售收入）范圍界定
5.取得財政補貼收入是否計入增值稅銷售收入
二、案例：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營公司商品銷售收入稅會處理差異
1.新收入準則下如何會計和稅務(wù)處理
2.增值稅發(fā)票如何處理開具
3.預(yù)繳土地增值稅與企業(yè)所得稅的協(xié)同
4.企業(yè)所得稅月（季）度如何正確預(yù)繳納稅申報
5.視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表（A105010）如何正確填報
三、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓和退回的稅會處理差異
1.“買一贈一”二案例，正確房開企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、會計賬務(wù)處理
2.納稅調(diào)整明細表（A105010）的第10行“銷售折扣、折讓和退回”的正確填報
3.銷售返利（現(xiàn)金返利和實物返利）稅會差異應(yīng)用案例
4.世紀天鴻：曾因會計核算與業(yè)務(wù)合同不符、被稽查補繳稅款及滯納金、未受處罰
四、分期收款銷售商品收入稅會差異處理
1.案例引領(lǐng)企業(yè)所得稅年度納稅申報表A105020和A105000的正確填報
五、提供勞務(wù)收入稅會處理差異
1.合同結(jié)算、合同履約成本的正確使用
案例：甲建筑公司與乙公司簽訂一項大型水利工程建造合同其稅會差異處理
2.建筑服務(wù)質(zhì)保金納稅義務(wù)如何判定，稅會差異如何處理與納稅申報
六、非貨幣性交換的稅務(wù)處理及稅會處理差異
1.非貨幣性資產(chǎn)投資案例教會我們正確處理非貨幣性交換的稅務(wù)處理及稅會差異調(diào)整
七、債務(wù)重組收益稅會處理
1.二個案例學會正確填寫：
A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表（甲公司）
A105000 納稅調(diào)整項目明細表四、特殊事項調(diào)整項目（37+38+...+42）
2.符合稅法規(guī)定的債務(wù)重組所得5年遞延納稅如何正確處理
八、政府補助收入稅會差異處理
1.納稅人取得的財政補貼收入是否納增值稅
2.與銷售行為不掛鉤的財政補貼收入如何正確處理
3.政府補貼收入稅會差異正確處理的案例分享
二個案例：總額法、凈額法
九、權(quán)益法核算長期股權(quán)投資稅會差異涉稅風險管控
1.初始投資成本調(diào)整確認收益稅會差異涉稅風險管控
2.權(quán)益法核算長期股權(quán)投資持有階段稅會差異涉稅風險管控
3.權(quán)益法核算長期股權(quán)投資處置階段稅會差異涉稅風險管控
十、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)稅會處理差異
第四講：資產(chǎn)類納稅調(diào)整項目稅會差異調(diào)整和涉稅風險防范
1.存貨業(yè)務(wù)稅會處理差異及納稅調(diào)整
2.具有融資性質(zhì)的分期付款購入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)稅會差異調(diào)整與涉稅風險防范
3.固定資產(chǎn)加速折舊（一次性扣除）稅會處理差異及納稅調(diào)整
4.固定資產(chǎn)評估增值的稅會差異
重慶高速公路集團有限公司儲備土地評估增值的案例分享
5.新修訂租賃準則中使用權(quán)資產(chǎn)的稅會差異處理與風險防范
6.無形資產(chǎn)初始計量的稅會處理差異
7.資產(chǎn)減值準備稅會處理差異應(yīng)用案例
第五講：扣除類項目稅會差異調(diào)整調(diào)整和涉稅風險防范
1.工資薪金支出稅會處理差異
1）“工資、薪金”與“勞務(wù)報酬”的區(qū)別
2）社保入稅后，企業(yè)所得稅、個人所得稅及社保協(xié)同處理
3）職工福利費支出稅會處理差異
4）工會經(jīng)費的稅務(wù)處理及稅會處理差異
5）黨組織工作經(jīng)費稅會處理差異
2.業(yè)務(wù)招待費支出稅會差異涉稅風險防范
3.利息支出涉稅風險管控
4.“罰金、罰款和被沒收的財物”涉稅風險管控
5.“稅收滯納金、加收利息”涉稅風險管控
6.“贊助支出”、“與取得收入無關(guān)的其他支出”涉稅風險管控
7.與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用涉稅風險管控
8.“傭金和手續(xù)費支出”涉稅風險管控
9.跨期扣除項目涉稅風險管控與納稅調(diào)整
10.境外所得分攤的共同支出涉稅風險管控
