25年稅務(wù)稽查經(jīng)驗
河北大學(xué)經(jīng)濟學(xué)學(xué)士
中國高級管理信用師
中國注冊稅務(wù)師、中國注冊納稅籌劃師
中國社會科學(xué)院研究生院財政學(xué)研究生
中稅協(xié)繼續(xù)教育、北稅協(xié)師資庫特聘專家
北注協(xié)師資庫、北京盈科律師事所特聘專家
現(xiàn)任:某市稅務(wù)稽查局
建筑業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)是我國一項傳統(tǒng)行業(yè),在國民經(jīng)濟體系中占有非常重要的地位,既具有傳統(tǒng)行業(yè)的特性,又具有建筑業(yè)獨有的管理難點。建筑業(yè)受長期計劃經(jīng)濟管理體制的影響,有管理層級復(fù)雜、粗放式經(jīng)營、資質(zhì)共享、掛靠、人力資源不穩(wěn)定、混業(yè)經(jīng)營等多種問題。
營改增的全面落地給建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、資金管理、發(fā)票管理、稅收管理等各個方面均帶來了不小的挑戰(zhàn),如果不對企業(yè)進行精細化管理,不對風(fēng)險點采取有效的措施予以管控,必然會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險大幅上升。
在建筑業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的投標(biāo)、施工和結(jié)算的各個復(fù)雜環(huán)節(jié)里,究竟?jié)摬亓四男┒悇?wù)風(fēng)險點?在原先企業(yè)的賬務(wù)處理和納稅申報有哪些潛藏的隱患?為了降低企業(yè)的稅負負擔(dān),如何利用好、利用對增值稅的抵扣紅利?在建筑企業(yè)常見的農(nóng)民工工資問題、甲供材料問題、總包與分包的等等問題究竟應(yīng)該何去何從?
【深刻理解趨勢】全面掌握房地產(chǎn)、建筑業(yè)營改增涉稅政策導(dǎo)向,了解背景把脈行業(yè)動向;
【系統(tǒng)全面診斷】清楚分析營改增對房地產(chǎn)、建筑業(yè)行業(yè)的影響,針對性地實施應(yīng)對措施;
【強化實操技能】營改增政策全面深度解讀,注重實務(wù),以實際操作為第一要務(wù);
第一講:增值稅發(fā)票開具指南
一、增值稅發(fā)票種類與版本式樣:
(一)增值稅專用發(fā)票
(二)增值稅普通發(fā)票
1、增值稅普通發(fā)票(折疊票)
2、增值稅普通發(fā)票(卷票)
3、增值稅電子普通發(fā)票
二、增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定
(一)納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定
1、哪些納稅人允許使用新系統(tǒng)開具發(fā)票
2、哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)開具、索取發(fā)票
3、索取發(fā)票時應(yīng)向?qū)Ψ教峁┠男┵Y料
4、納稅人應(yīng)在什么時間開具發(fā)票
5、開具增值稅發(fā)票有哪些具體要求
6、商品和服務(wù)分類及編碼的使用
7、納稅人離線開票應(yīng)注意哪些注意事項
8、什么是虛開增值稅發(fā)票
9、增值稅進項發(fā)票查詢平臺
10、哪些情形不得使用專用發(fā)票
11、哪些情形不得開具專用發(fā)票
12、開具專用發(fā)票的具體要求
13、匯總開具專用發(fā)票有哪些要求
14、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票如何處理
15、增值稅專用發(fā)票作廢規(guī)定
16、紅字增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定
(二)稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定
1、代開發(fā)票范圍
2、代開發(fā)票種類
3、月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票稅款有關(guān)問題
4、代開發(fā)票印章的使用
(三)增值稅發(fā)票違章處理
三、增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定
(一)建筑服務(wù)發(fā)票開具基本規(guī)定
(二)銷售不動產(chǎn)發(fā)票開具基本規(guī)定
(三)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
(四)個人不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
(五)物業(yè)管理服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
(六)勞務(wù)派遣服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
(七)人力資源外包服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
(八)差額征稅發(fā)票開具規(guī)定
(九)電子發(fā)票開具規(guī)定
(十)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
(十一)不征收增值稅項目發(fā)票開具規(guī)定
四、與開具發(fā)票有關(guān)的其他注意事項
(一)關(guān)于混合銷售
(二)關(guān)于建筑安裝服務(wù)
(三)關(guān)于植物養(yǎng)護服務(wù)
(四)關(guān)于銀行卡跨機構(gòu)資金清算服務(wù)
(五)關(guān)于營改增前業(yè)務(wù)補開發(fā)票
(六)關(guān)于最高開票限額申請
(七)關(guān)于建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍
(八)關(guān)于增值稅專用發(fā)票認證期限
第二講:增值稅涉稅業(yè)務(wù)會計核算
一、會計科目及專欄設(shè)置
(一)應(yīng)交增值稅
1、進項稅額
2、銷項稅額抵減
3、已交稅金
4、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅
5、減免稅款
6、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
7、銷項稅額
8、出口退稅
9、進項稅額轉(zhuǎn)出
(二)未交增值稅
(三)預(yù)交增值稅
1、開發(fā)企業(yè)商品房預(yù)售業(yè)務(wù)財稅處理
2、建筑安裝企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅財稅處理
(四)待抵扣進項稅額
(五)待認證進項稅額
(六)待轉(zhuǎn)銷項稅額
(七)增值稅留抵稅額
(八)簡易計稅
(九)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
(十)代扣代交增值稅
(十一)小規(guī)模納稅人增值稅科目設(shè)置
二、賬務(wù)處理
(一)取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
1、采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣的賬務(wù)處理
2、采購等業(yè)務(wù)進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理
3、購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務(wù)處理
4、貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。
5、小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
6、購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理
(二)銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
1、銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
2、視同銷售的賬務(wù)處理
3、全面試行營業(yè)稅改征增值稅前已確認收入,此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理
(三)差額征稅的賬務(wù)處理。
1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理
(四)進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理
(五)月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理
(六)交納增值稅的賬務(wù)處理
(七)增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理
(八)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理
(九)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定
(十)增值稅匯總納稅會計核算
(十一)增值稅檢查業(yè)務(wù)處理
(十二)輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的會計處理
三、財務(wù)報表相關(guān)項目列示
第三講:房地產(chǎn)開發(fā)各不同階段涉稅風(fēng)險防控
一、以“拆已還一”方式取得土地,如何進行會計核算,營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅應(yīng)如何處理?
返遷房的會計核算與應(yīng)納稅款計算:
(1)用商品房做返遷房的會計核算與應(yīng)納稅款計算
(2)用非商品房做返遷房的會計核算與稅務(wù)處理
二、自己單位工廠拆遷能否發(fā)生拆遷補償費?
三、房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)項目發(fā)生的各種借款費用(包括統(tǒng)借統(tǒng)還借款、關(guān)聯(lián)方借款、其他非金融機構(gòu)借款)會計核算,在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何處理?
四、 “買一送一”模式下如何確認收入金額?送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同的銷售模式分別有哪些稅收區(qū)別?會計如何處理?贈送的禮品是否有個人所得稅的扣繳風(fēng)險?
五、“以老帶新”銷售模式下如何確認支出?票據(jù)如何處理?是否涉及扣繳個稅?
六、“抵券銷售”“一萬抵五萬”銷售模式下收入如何確認?
七、采取“假按揭”“零首付”銷售模式稅收如何處理?
八、“低價出售、免費返租”應(yīng)如何進行會計核算與稅務(wù)處理?
九、“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售、經(jīng)營,應(yīng)如何進行會計核算與稅務(wù)處理?
十、以房產(chǎn)抵工程款后,施工方可以要求房地產(chǎn)企業(yè)為第三方做按揭貸款銷售手續(xù),地產(chǎn)公司怎樣進行帳務(wù)處理比較合適?
十一、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本如何確定,是否涉及“二次清算”?
十二、建筑安裝企業(yè)所得稅核定征收,出售房產(chǎn)“營改增”前購置的房產(chǎn)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅如何處理?
十三、甲供材與甲控材有哪些區(qū)別?甲控材甲方將材料款直接打入材料供應(yīng)商,各方存在哪些稅收風(fēng)險?
十四、施工企業(yè)項目現(xiàn)場用開發(fā)企業(yè)水電單獨結(jié)算雙方如何進行財稅處理?
十五、一般納稅人施工企業(yè)項目簡易計稅,出售剩余建筑材料如何繳納增值稅?
十六、售樓處、樣板間及其裝修費用財稅處理
400-255-3636
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地址: 廣州市天河區(qū)岑村圣堂大街14號B座三層A801房 電話:020-6528953 郵編:510000
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